Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost bij de berekening van de winst. U komt hiervoor in aanmerking als u het bedrijf zelf drijft of samen met anderen en voldoet aan het urencriterium (u besteed dan jaarlijks minimaal 1.225 uur aan uw bedrijf).
De aftrek hangt af van de hoogte van de winst uit onderneming. Hoe hoger de winst, hoe lager de zelfstandigenaftrek. Ondernemers van 65 jaar en ouder mogen de helft van het bedrag aftrekken.
Als er wordt begonnen met ondernemen zijn de eerste weken, maanden en soms zelfs jaren geen vetpot. Zelfstandige ondernemers en ondernemers in het midden- en kleinbedrijf (MKB) zorgen regelmatig voor innovaties, groei van de economie en werkgelegenheid. Vanuit de overheid wordt dan ook van alle kanten ondernemersschap gestimuleerd, onder andere via de zelfstandigenaftrek.
Werken als ZZP ondernemer heeft dus als voordeel dat u gebruik mag maken van fiscale aftrekposten, zoals de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek. Met die aftrekposten kunt u uw belastbaar inkomen verlagen en hoeft u dus minder belasting te betalen.
Voorwaarden
Aan het gebruik van de aftrekposten zijn echter wel voorwaarden verbonden.
De zelfstandigenaftrek is een gedeelte van het inkomen dat belastingvrij verdiend mag worden indien aan de volgende voorwaarden voldaan wordt:
- U bent (zelfstandig) ondernemer.
- U voldoet aan het zogeheten urencriterium van de Belastingdienst: u werkt per jaar ten minste 1.225 uur in uw onderneming, en u besteedt meer dan de helft van uw werktijd aan de onderneming.
- U drijft de onderneming feitelijk zelf.
- U bent jonger dan 65 jaar.
Startersaftrek
De startersaftrek is een extra aftrek voor startende ondernemers. Deze komt bovenop de zelfstandigenaftrek en bedraagt € 2.110. Een ondernemer komt in aanmerking voor startersaftrek als hij recht heeft op zelfstandigenaftrek, in de voorgaande 5 jaren niet meer dan 2 maal de zelfstandigenaftrek toepaste en in minimaal 1 van deze jaren geen onderneming dreef. Een startende ondernemer kan dus 3 achtereenvolgende jaren profiteren van de startersaftrek.
U kunt een extra bedrag aftrekken als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Indien er recht is op de zelfstandigenaftrek.
- Indien in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren niet meer dan 2 maal de zelfstandigenaftrek is toegepast.
- Indien in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren er geen sprake was van een eigen bedrijf.
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek, dient u als kostenpost te verwerken in de jaarrekening die u met het aangiftebiljet voor de inkomstenbelasting naar de Belastingdienst stuurt.
Arbeidsongeschikheid
Als u arbeidsongeschikt bent en een eigen onderneming start, dan heeft u recht op een specifieke startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Daarbij gelden andere andere criteria en bedragen.
Meewerkaftrek
Fiscale oudedagsreserve (FOR)
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is een bepaald bedrag dat u opzij mag zetten om te sparen voor uw oudedagsvoorziening. Over dat bedrag hoeft u voorlopig geen belasting te betalen; u krijgt daarvoor uitstel van betaling. Een voorwaarde is dat u voldoet aan het urencriterium. Jaarlijks kunt u maximaal 12% van de winst uit uw bedrijf reserveren. Het bedrag mag niet hoger zijn dan € 11.811 (2010) en mag niet hoger zijn dan uw ondernemingsvermogen. Met de for alleen heeft u nog geen oudedagsvoorziening.
Willekeurige afschrijving
Startende ondernemers kunnen de aanschafkosten van bedrijfsmiddelen 'willekeurig afschrijven'. Dat wil zeggen dat u zelf mag bepalen hoeveel u afschrijft. Een voordeel van willekeurig afschrijven op de korte termijn is dat u door veel af te schrijven minder winst heeft (of zelfs verlies lijdt), waardoor u minder belasting betaalt of u zelfs belasting terug krijgt. De regeling geldt voor de eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), commanditaire vennootschap (cv) of maatschap en op voorwaarde dat de ondernemer recht heeft op startersafrek. Daarnaast gelden er voor deze regeling nog enkele aanvullende eisen.
Mkb-vrijstelling
Investeringsaftrek
De investeringsaftrek is een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst als u heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Door de investeringsaftrek wordt uw winst lager en de kans is groot dat u als ondernemer van deze regelingen kunt profiteren.
Geen opmerkingen:
Een reactie posten